Riassunto analitico
Il presente lavoro di tesi, sviluppato a seguito di un tirocinio presso l’ufficio Modelli Rischi di Credito di BPER, si occupa del principio contabile internazionale IFRS 9 e mira ad illustrare le implicazioni derivanti dal nuovo modello di impairment per la svalutazione dei crediti all’interno delle banche. L’IFRS 9 andrà a sostituire dal 2018 lo standard contabile IAS 39, per la rilevazione e valutazione degli strumenti finanziari. La sua adozione comporterà non solo variazioni in bilancio ma anche cambiamenti nelle politiche di risk management per la gestione del rischio di credito. La novità fondamentale sarà il passaggio da una logica di incurred loss ad una di expected loss. L’elaborato è suddiviso in 4 capitoli. Il primo capitolo mette in luce le principali novità apportate dall’IFRS 9 relativamente alle attività finanziarie, facendo un confronto con la disciplina IAS 39.Il secondo capitolo entra nel vivo del lavoro e analizza il nuovo modello di impairment dei crediti. Viene introdotto il concetto di stage, di logiche lifetime, di significativo incremento del rischio e di stime forward looking. Il terzo capitolo illustra alcune metodologie di stima dei parametri di rischio ( PD, LGD, EAD) per il calcolo della perdita attesa IFRS 9, all’interno di banche AIRB. Il quarto capitolo è dedicato all’analisi quantitativa in cui si mostra l’impatto dell’IFRS 9 sui parametri di rischio PD ed LGD e i conseguenti effetti per un istituto di credito, prendendo in considerazione due fattori di variabilità: scenari forward looking e tassi di interesse. I dati utilizzati nell’analisi sono tratti dal progetto di sviluppo della modellistica interna, tuttavia le simulazioni sono state semplificate in modo da non rispecchiare i dati veri della banca. L’approccio PIT e la visione forward looking avranno effetti diretti su rettifiche e accantonamenti.
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