Riassunto analitico
Nel mondo imprenditoriale attuale la gestione finanziaria di un’organizzazione ha assunto un’importanza sempre maggiore. Crisi finanziarie che producono difficoltà di accesso al credito, mercati sempre più concorrenziali e dinamici, mettono in costante e progressiva pressione. In questo contesto emerge il profilo professionale del tesoriere che, contrariamente a quanto si possa pensare, deve attivarsi e operare secondo specifiche norme e regole che, in più di un caso, sfociano in vere e proprie leggi e normative europee in materia di pagamenti e incassi. Per tali ragioni, la tesoreria e chi vi opera devono essere identificati in modo chiaro all’interno del flusso finanziario di un’organizzazione. Il tesoriere garantisce la gestione e l’ottimizzazione dei flussi finanziari, dei rapporti anche istituzionali con gli istituti finanziari e tutto ciò anche nel rispetto della relazione con le controparti.
Questa forte evoluzione del ruolo ha anche portato alla necessità di definire gli aspetti principali che ogni reparto di tesoreria e tesoriere dovrebbe avere, questa operazione è stata effettuata attraverso i criteri dettati dal quadro Europeo delle qualifiche. Il tesorerie, che pone una forte attenzione sui flussi di cassa aziendali, per poter svolgere i propri compiti prende consapevolezza delle dinamiche finanziarie che avvengono all’interno della propria realtà e effettua un processo di pianificazione finanziaria. Per effettuare tale operazione vengono identificati i flussi che scaturiscono da ogni area aziendale e mediante un’operazione di raccolta dati, analisi e elaborazione viene effettuata la pianificazione. Quest’ultima mediante vari prospetti che sono la rappresentazione di ottiche temporali differenti permetterà all’azienda un’ottimizzazione dei flussi finanziari e la possibilità di verificare la fattibilità dei piani operativi futuri.
Al termine si analizzeranno le leve gestionali con le quali è possibile influenzare il fabbisogno finanziario della gestione corrente con particolare attenzione sul magazzino. Dopo un’analisi sulla costituzione dell’aggregato magazzino all’interno del bilancio e sugli impatti che ha sulla gestione finanziaria si osserveranno alcune tecniche che il reparto tesoreria potrebbe utilizzare per la sua gestione.
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