Riassunto analitico
Il presente lavoro di tesi è incentrato sulle indagini bancarie nell'accertamento tributario. Primariamente, sono stati illustrati il fondamento giuridico e l'evoluzione normativa del segreto bancario, ripercorrendo le principali tappe che hanno condotto ad un totale smantellamento dell'istituto, ad opera della Legge n. 413/1991, intesa pienamente legittima dalla Corte Costituzionale con Sentenza 3-18 febbraio 1992, n. 51. In secondo luogo, è stata analizzata l'ulteriore riforma subita dalla disciplina delle indagini bancarie con la Legge n. 311/2004, il percorso di attuazione dell'Anagrafe tributaria e gli interventi legislativi del 2011, tra cui il D.L. n. 138/2011, che ha stravolto il tradizionale assetto normativo, ed il D.L. n. 201/2011, soffermando l'attenzione sulle disposizioni ampliative del patrimonio conoscitivo finanziario dell'Amministrazione finanziaria e riduttive della soglia minima per l'utilizzo del contante. Il percorso ricostruttivo è proseguito con la trattazione dell'utilizzo delle risultanze delle indagini per la ricostruzione della effettiva capacità contributiva dei soggetti indiziati. È stato trattato il tema delle presunzioni, della difesa del contribuente contro le presunzioni e l'inversione dell'onere della prova a carico di quest'ultimo.
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